高工资是否导致需要补税？

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补税，真的只是因为工资太高了吗？

对于上班族而言，最期待的莫过于每个月工资到账的那一刻。不过，与收入同样值得关注的还有个人所得税。如果你突然收到一则需要补税的消息，会怎么想？或许，大部分人的第一反应是：莫非是我的工资太高了？其实，事情远没有想象中简单。

前不久，在税务部门发布的相关文件中明确指出，上一年度综合所得年收入额超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的纳税人，需依法办理个税年度汇算。面对这项政策，有些人欢喜有些人愁。欢喜的自然是那些因为符合退税条件而能够收到“退税红包”的人，愁的自然是需要补税的那部分人。毕竟，需要补缴的税款是直接从个人腰包里往外掏钱，很多人多少会有点心疼。

需要补税就意味着挣得多吗？回答这个问题之前，先给大家举个例子。某公司的两个同事小李和小王，平时都按照月薪5000元缴纳社保。在年终的时候，小李获得了2万元的年终奖，小王获得了4万元的年终奖。本以为收入更高的小王缴纳的个税也更多，但实际上并非如此。因为小王的年终奖恰好处于年终奖个税税率变化的“临界点”，按照相应规则，他最后缴纳了3690元的税款，税率是10%。反观小李，他最终只缴纳了600元的税款，税率仅为3%。这便是大家通常所说的“年终奖陷阱”。而由于这样的原因导致的补税，显然不是工资太高的“锅”。

类似的情况其实还有不少。有时候，纳税人平时获得的一些收入因为按月或按次缴纳了个税，导致年收入达到一定水平时适用更高的税率。这时，就可能会出现在年度汇算时需要补税的情况。所以说，个税年度汇算是一个“综合”“汇总”的过程，由于月度收入存在波动、扣除项目有差异、享受税收优惠政策等原因，每个人所补或所退的税额有所不同。因此，仅仅以补税来判断工资高低是不科学的。

除此之外，以下几种情况同样也可能产生补税：在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）；除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；纳税人取得综合所得，因平时预缴税款是按累计预扣法计算，年度综合所得收入额不超过6万元但在一个纳税年度内又取得了其他综合所得，导致年度汇算时出现应纳税额等等。

明白了上述这些情况，再来理解补税的问题就容易多了。当收到补税的消息时，我们不妨先静下心来仔细算算，自己是否存在上述情况。不过，虽说个税年度汇算事关每个纳税人的钱袋子，但并不是所有纳税人都需要办理年度汇算。纳税人如果综合所得年收入不超过12万元，不论补税金额多少，均不需办理年度汇算；或者纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，由于金额较低，从减轻纳税人负担、便于纳税人的角度出发，同样也不需要办理年度汇算。而如果纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不满足年度汇算退税条件，那么，也同样无需办理年度汇算。

不过，在有一些情形下，纳税人还是需要进行补税的。具体包括：综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元；取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税款小于年度应纳税额等。当然了，纳税人需要补税是因为综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元只是条件之一，还得是之前预缴的税款少了，汇算后才需要补缴税款。而如果之前预缴的多了，那么年度汇算后就可以退税。

对很多人来说，之所以关注补税的问题，还是因为关系到个人钱包的问题。对此，也有很多人希望找到一些合理的避税方式。而在此之前，需要特别提醒一句，合理避税并不等同于偷税漏税，大家千万别把二者混为一谈。在此基础上，想避税就需要搞清楚各项税收优惠政策。以常见的五险一金为例，如果所在的公司始终按照最低缴纳基数缴纳五险一金，个人则有必要提醒公司按实际工资缴纳。毕竟，公积金缴纳的金额是可以提取出来的，相当于是一笔税后收入。与此同时，它还关系到我们以后贷款买房等福利，更是需要我们提高重视程度。而除此之外，提高商业健康险支出，捐赠支出以及子女教育、继续教育等也都是值得考虑的避税途径。

值得一提的是，今年的个税年度汇算除了延续了之前的预约办税制度外，还在服务举措上进行了诸多优化升级。早在今年年初，税务部门便发布了《关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，就有关办理2022年度个税综合所得汇算清缴相关事项进行了明确。之后，税务总局又推出了一批便民办税服务措施，并再度启动了“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”。而随着各项制度措施的陆续落地，今年纳税人办理个税年度汇算将更加方便快捷。

回过头来，当我们再来看个税年度汇算中补税的问题，会发现事情远没有工资太高那么简单。而这也再次提醒我们，不管是税务部门也好，还是纳税人也罢，都有必要持续加深对个税制度的认识。也只有把功课做在前面，我们才能够真正坦然面对退税或补税。